Ak na Slovensku začínate podnikať ako živnostník (SZČO), jedna z prvých vecí, ktorú budete musieť vyriešiť, je spôsob, akým budete preukazovať svoje náklady štátu. Výber medzi paušálnymi výdavkami (percentom z príjmov) a reálnym účtovníctvom je kľúčový — rozhoduje totiž o tom, koľko peňazí vám na konci dňa reálne zostane a koľko zaplatíte na daniach a odvodoch do zdravotnej či Sociálnej poisťovne. Poďme si oba režimy porovnať zrozumiteľnou ľudskou rečou.
1. Čo sú to paušálne výdavky a ako fungujú?
Paušálne výdavky sú obľúbenou voľbou kvôli svojej administratívnej jednoduchosti. Nemusíte odkladať žiadne bločky od nákupov, faktúry ani platiť účtovníka za zložité vedenie kníh. Štát vám jednoducho dovolí odpočítať si časť príjmov ako fiktívne výdavky.
Pravidlá pre slovenské živnosti sú nasledovné:
- Môžete si odpočítať fiktívne výdavky vo výške 60% z vašich celkových príjmov (tržieb).
- Maximálny ročný strop týchto výdavkov je zastropovaný na sumu 20 000 €.
- K tejto sume si navyše pripočítate aj všetky odvody, ktoré ste počas roka preukázateľne zaplatili do zdravotnej a Sociálnej poisťovne.
Tento režim je mimoriadne výhodný pre profesie, kde pracujete primárne hlavou a počítačom (IT špecialisti, programátori, dizajnéri, prekladatelia či copywriteri) a vaše skutočné prevádzkové náklady na podnikanie sú takmer nulové.
2. Kedy sa oplatí prejsť na reálne výdavky?
Reálne (preukázateľné) výdavky sa vám vyplatia vtedy, ak sú vaše skutočné ročné prevádzkové náklady vyššie než 60% vašich príjmov, prípadne ak presahujú maximálny štátny limit 20 000 €.
Typicky sa to týka živností spojených s:
- Nákupom a predajom tovaru (maloobchod, veľkoobchod, e-shopy).
- Výrobou, remeslami a stavebníctvom, kde musíte nakupovať drahý materiál, stroje, náradie či platiť prenájom dielne.
- Autodopravou a logistikou (vysoké účty za palivo, servis vozidiel, poistenie a lízingy).
Pri tomto režime si však musíte poctivo viesť daňovú evidenciu alebo jednoduché účtovníctvo, zbierať každý doklad a byť pripravení na prípadnú daňovú kontrolu.
Zdanenie mikrodaňovníka: Fyzická osoba s príjmom do 60 000 € (od roku 2025) spĺňa definíciu mikrodaňovníka a môže využiť priaznivejšiu sadzbu dane z príjmov vo výške 10% (štandardná sadzba je 15% pre živnostníkov, resp. 19%/25% pri vyššom základe dane).